營業稅 401 申報教學:新手老闆看這篇就懂

剛開公司、第一次面對「營業稅 401」的老闆,常被一堆欄位嚇到。其實只要抓住幾個觀念,流程並不難。這篇用白話帶你看懂。

什麼是 401 申報書?

401 是「營業人銷售額與稅額申報書」的代號,給一般稅額計算(多數公司)使用。你把這一期賣出去的(銷項)和買進來的(進項)金額與稅額填進去,系統算出這期要繳多少營業稅。

什麼時候要報?

使用統一發票的營業人,原則上以每 2 個月為一期,於次期開始 15 日內申報並繳納。也就是逢單數月(1、3、5、7、9、11 月)的 1 到 15 日,申報前兩個月。例如 3 月 15 日前,申報 1–2 月。

申報週期、稅率與適用條件會因業別與課稅方式不同而異(例如特種稅額、免稅、零稅率),實際以財政部公告與你的營業登記為準。

幾個一定要懂的名詞

• +銷項稅額:你開發票賣東西時收的稅(一般為銷售額 × 5%)。
• +進項稅額:你拿到的進貨/費用發票上、可扣抵的稅。
• +應納稅額:銷項稅額 − 可扣抵進項稅額。為正就要繳,為負則產生留抵稅額。
• +留抵稅額:這期進項大於銷項,差額留到下期繼續扣,或符合條件時申請退稅。

申報流程(概念)

1. 1.彙整這期所有銷項(開立的發票)與進項(可扣抵的進貨、費用發票)。
2. 2.分別加總銷售額與稅額,算出應納或留抵。
3. 3.登入財政部電子申報繳稅服務(或用媒體申報),把數字填入 401 各欄位。
4. 4.若應納,於期限內繳款;留存申報與繳款紀錄。

用 AI 把 401 數字一次彙整好

最容易出錯也最花時間的,是把一整期的發票逐張分類、加總、拆出稅額。以 Nocoo 為例,你可以對 AI Agent 說「準備這期的營業稅 401」,AI 會從當期傳票彙總銷項、進項、留抵、應納,逐欄對照申報書,並產出對照電子申報平台欄位的「照填指南」加進銷項明細表。你照著填、在平台送出即可。

系統不直接串接財政部 —— 申報仍由你在電子申報平台送出;繳稅傳票一律落草稿待你過帳。對申報內容有疑義,請洽記帳士或國稅局。